УПРАВЛЕНИЕ ЗАПИСИ АКТОВ
ГРАЖДАНСКОГО СОСТОЯНИЯ 
КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
	
	ПРИКАЗ
	
от   29 декабря 2017 г.		          № 46  	

Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите			

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Калужской области  от 02.10.2015 N 561 "Об утверждении Положения о порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита».

ПРИКАЗЫВАЮ:

1.	Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите в управлении ЗАГС Калужской области (далее – Положение) (прилагается).
2.	Заместителю начальника управления – начальнику отдела правовой и организационной работы Гусевой Ю.Е. организовать работу по осуществлению внутреннего финансового контроля в соответствии с Положением.
3.	Для проведения финансового аудита утвердить аудиторскую группу в составе:
Карецкая Е.В., главный специалист отдела информатизации, учета и хранения документов – руководитель аудиторской группы,
члены аудиторской группы:
Майорова Е.И., ведущий эксперт отдела информатизации, учета и хранения документов,
Савостьянова А.А., эксперт отдела правовой и организационной работы.
4.	Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника управления – начальника отдела правовой и организационной работы Гусеву Ю.Е

Начальник управления							О.Н. Сидорова

Приложение
к приказу управления ЗАГС Калужской области
от 29 декабря 2017 г. № 46

Положение о внутреннем финансовом контроле
и внутреннем финансовом аудите
в управлении ЗАГС Калужской области

1.	Общие положения
1.1.	Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите в управлении ЗАГС Калужской области (далее – Положение, Управление) разработано в соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Калужской области  от 02.10.2015 N 561 "Об утверждении Положения о порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Калужской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита».
1.2.	Положение устанавливает цели проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, формы и способы контрольных мероприятий и аудиторских проверок в Управлении, а также порядок оформления результатов проводимых проверок и принятия решений на основании выявленных результатов.
1.3.	Внутренний финансовый контроль направлен:
на соблюдение процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, по доходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (в пределах компетенции); 
на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
1.4.	Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
составление и представление документов в министерство финансов Калужской области, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
составление и представление документов в министерство финансов Калужской области, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам областного бюджета;
составление и представление в министерство финансов Калужской области реестра расходных обязательств;
составление, утверждение и ведение бюджетной росписи;
распределение лимитов бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств;
составление, утверждение и ведение бюджетных смет;
исполнение бюджетных смет;
принятие и исполнение бюджетных и денежных обязательств;
принятие к учету первичных учетных документов, отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций (в пределах компетенции);
составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности (в пределах компетенции);
осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субвенций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;
исполнение судебных актов по искам к Калужской области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам Управления.
1.5.	Внутренний финансовый аудит осуществляется аудиторской группой Управления, наделенной полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости. 
1.6.	Внутренний финансовый аудит осуществляется в целях:
оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;
подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования средств бюджета Калужской области.

2.	Организация внутреннего финансового контроля
2.1.	Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет заместитель начальника управления – начальник отдела правовой и организационной работы.
2.2.	Методами осуществления внутреннего финансового контроля в Управлении являются самоконтроль и контроль по уровню подчиненности.
2.3.	Внутренний финансовый контроль осуществляется посредством проведения следующих контрольных действий:
проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Калужской области, регулирующих бюджетные правоотношения;
авторизация операций, подтверждающая правомочность их совершения (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
сверка данных;
сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

2.4.	Указанные в пункте 2.3 Положения контрольные действия могут проводиться как в ходе самоконтроля, так и при контроле по уровню подчиненности.
2.5.	Внутренний финансовый контроль в Управлении осуществляется в следующих формах:
предварительный контроль; 
текущий контроль; 
последующий контроль.
2.6.	В рамках предварительного контроля осуществляется:
проверка документов Управления до совершения хозяйственных операций в соответствии графиком документооборота, проверка расчетов перед выплатами;
проверка законности и экономической целесообразности проектов заключаемых государственных контрактов, визирование контрактов и иных документов, из которых вытекают денежные обязательства;
контроль за принятием обязательств Управления в пределах утвержденных плановых назначений;
проверка проектов приказов Управления;
проверка бухгалтерской, финансовой, статистической, налоговой и другой отчетности до утверждения или подписания (в пределах компетенции).
2.7.	Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе и включает в себя:
проведение повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджета;
осуществление мониторинга расходования целевых средств по назначению, оценка эффективности и результативности их расходования;
контроль за соблюдением правил осуществления кассовых операций, оформления кассовых документов, установленного лимита кассы, хранением наличных денежных средств, денежных документов, проведение внезапных ревизий кассы.
 2.8.	При проведении действий последующего контроля в Управлении осуществляется:
анализ исполнения плановых документов; 
проверка наличия имущества Управления;
проверка материально ответственных лиц, в том числе закупок за наличный расчет;
соблюдение норм расхода материальных запасов;
проверка достоверности отражения хозяйственных операций в учете и отчетности Управления (в пределах компетенции);
проверка финансово-хозяйственной деятельности Управления (в пределах компетенции); 
инвентаризация имущества и обязательств Управления. 
2.9. Контрольные действия подразделяются по видам контроля на визуальные, автоматические и смешанные. 
Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур. 
Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц (автоматическая проверка реквизитов документов, контроль введенных сумм, автоматическая сверка данных). 
Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
2.10.	Способы проведения контрольных действий:
сплошной - контрольные мероприятия осуществляются в отношении каждой проведенной операции;
выборочный - контрольные мероприятия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции.
2.11.	Самоконтроль осуществляется в постоянном режиме главным специалистом, ведущим специалистом и ведущим экспертом отдела правовой и организационной работы в форме предварительного и текущего контроля сплошным способом путем проведения проверки каждой выполняемой ими операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации и Калужской области, регулирующим бюджетные правоотношения, и должностному регламенту, а также в форме последующего контроля выборочным способом после совершения соответствующих процессов и операций.
2.12.	Контроль по уровню подчиненности в форме текущего контроля осуществляется сплошным способом заместителем начальника управления – начальником отдела правовой и организационной работы путем авторизации операций, подтверждающей правомочность их совершения (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых сотрудниками Управления.
2.13.	Контроль но уровню подчиненности в форме последующего контроля осуществляется сплошным или выборочным способом заместителем начальника управления – начальником отдела правовой и организационной работы в отношении процедур и операций, совершенных подчиненными сотрудниками, на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации и Калужской области, регулирующим бюджетные правоотношения.
2.14.	Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля, утвержденной начальником управления ЗАГС Калужской области (далее – начальник Управления).
2.15.	Карты внутреннего финансового контроля формируются заместителем начальника управления – начальником отдела правовой и организационной работы по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.
2.16.	Перед формированием карты внутреннего финансового контроля производится:
анализ предмета внутреннего финансового контроля с целью определения методов контроля и контрольных действия;
формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению. 
2.17.	Карта внутреннего финансового контроля подлежит актуализации до начала очередного финансового года.
2.18.	Изменение карты внутреннего финансового контроля проводится в месячный срок со дня принятия такого решения начальником Управления или в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения и определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
2.19.	Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (приложение № 3).
2.20.	Записи в регистре (журнале) внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке. Должностным лицом, ответственным за ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля, является заместитель начальника управления – начальник отдела правовой и организационной работы. 
2.21.	Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется отделом правовой и организационной работы в соответствии с номенклатурой дел Управления.
2.22.	На основе данных регистра (журнала) внутреннего финансового контроля формируется отчет о результатах внутреннего финансового контроля (приложение № 4).
2.23.	Отчет составляется:
ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
ежегодно в срок до 25 января года, следующего за отчетным.
2.24. Информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется начальнику Управления не реже одного раза в квартал.
В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется незамедлительно.
2.25. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля начальник Управления принимает решение:
- о необходимости устранения выявленных нарушений или недостатков в установленный в решении срок, применении ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;
- об отсутствии оснований для применения мер, о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля, или направлении материалов в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.

3. Организация внутреннего финансового аудита
3.1.	Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет начальник Управления.
3.2.	Внутренний финансовый аудит осуществляется путем проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.
3.3.	Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым начальником Управления (далее - План).
3.4. Составление Плана осуществляется до начала очередного финансового года по форме согласно приложению № 5 к настоящему Положению.
По каждой аудиторской проверке в Плане указывается проверяемая бюджетная процедура, объект аудита, проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.
При планировании аудиторских проверок учитываются: 
значимость операций, групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Управления в случае неправомерного исполнения этих операций;
факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;
наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;
степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);
возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;
наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.
3.5. В целях составления Плана проводится предварительный анализ результатов:
осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;
проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году в отношении Управления контрольных мероприятий контрольно-счетной палатой Калужской области, министерством финансов Калужской области.
3.6. Проект Плана на очередной финансовый год предоставляется на утверждение начальнику Управления не позднее 30 декабря текущего года. Утвержденный План подлежит размещению на официальном сайте Управления в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в течение пяти рабочих дней с момента его утверждения.
По мере необходимости в План вносятся изменения. Решение о внесении изменений в План принимается начальником Управления. Измененный План также размещается на официальном сайте управления в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в течение пяти рабочих дней с момента внесения в него изменений.
3.7. Аудиторская проверка назначается приказом Управления, согласно которому утверждается программа аудиторской проверки. 
3.8. Программа аудиторской проверки составляется по форме согласно приложению № 6 к настоящему Положению.
3.9. В ходе аудиторской проверки собираются достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.
3.10. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, должны содержать:
документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;
сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;
сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;
перечень государственных контрактов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, изучение которых было осуществлено в ходе аудиторской проверки;
письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников Управления;
копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;
копии финансово-хозяйственных документов, подтверждающих выявленные нарушения;
акт аудиторской проверки.	
3.11. Члены аудиторской  группы при проведении ими аудиторских проверок имеют право на:
запрос и получение на основании мотивированного запроса документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторских проверок, в том числе информации об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля, а также установление предельного срока исполнения указанного запроса;
привлечение независимых экспертов по согласованию с начальником Управления.
3.12. Запрос направляется до начала аудиторской проверки либо в ходе проведения аудиторской проверки по мере необходимости уточнения вопросов, касающихся темы аудиторской проверки, но не позднее 3 рабочих дней до окончания срока проведения аудиторской проверки.
Исполнение запросов осуществляется компетентными сотрудниками Управления не позднее окончания срока проведения аудиторской проверки. Документы, материалы и информация, необходимые для проведения аудиторской проверки, представляются в течение трех рабочих дней со дня поступления запроса.
По фактам непредставления или несвоевременного предоставления информации, документов и материалов, запрошенных при проведении аудиторской проверки, составляется акт.
Ответ на запрос направляется в письменной форме с приложением необходимых подлинников или копий документов, заверенных в установленном порядке.
3.13. Члены аудиторской  группы при проведении ими аудиторских проверок обязаны:
соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки.
3.14. Предельный срок проведения аудиторской проверки составляет 30 календарных дней.
3.15. Основанием для приостановления и продления аудиторских проверок является письменное решение начальника Управления, принимаемое на основании мотивированной служебной записки руководителя аудиторской проверки. При этом срок приостановления (продления) аудиторской проверки определяется в каждом конкретном случае исходя из целей, которые должны быть достигнуты в период приостановления (продления) аудиторской проверки, но не может превышать 30 календарных дней.
3.16. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению № 7 к настоящему Положению.
Акт аудиторской проверки составляется и подписывается членами аудиторской группы в день окончания проверки.
3.17. Письменные возражения по акту аудиторской проверки представляются в течение трех рабочих дней с момента ознакомления с актом.
Руководитель аудиторской группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения возражений рассматривает их и дает по ним заключение в письменной форме. 
3.18. Руководитель аудиторской группы на основании акта аудиторской проверки составляет отчет о результатах проведенной аудиторской проверки в форме служебной записки, содержащей следующую информацию об итогах аудиторской проверки:
информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях с описанием подтверждающих документов, об условиях и о причинах таких нарушений;
информацию о наличии возражений;
выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля;
выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, достоверности и полноте сводной бюджетной отчетности;
выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля,  а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета.
3.19. Служебная записка о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется начальнику Управления в срок, установленный Программой аудиторской проверки. 
По результатам рассмотрения указанного отчета начальник Управления вправе принять одно или несколько из решений:
о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;
о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;
о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;
о направлении материалов в министерство финансов Калужской области и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.
3.20. Руководитель аудиторской группы обеспечивает составление годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, который представляется начальнику Управления не позднее 20 января года, следующего за отчетным. 
Годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, содержащуюся в отчетах о результатах аудиторских проверок и подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Управления.
3.21. Проведение внутреннего финансового аудита считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, а также к повышению эффективности использования бюджетных средств.

Приложение № 1 
к Положению о внутреннем финансовом контроле 
и внутреннем финансовом аудите 
в управлении ЗАГС Калужской области
 
Приложение к 
приказу управления ЗАГС Калужской области 
от _____________ № ____

Карта внутреннего финансового контроля на ______________ год

1.______________________________________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)

№ п/п	Наименование операции 	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Периодичность выполнения операции 	Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия
	Метод контроля 	Контрольное действие 	Вид/способ контрольных действий	Периодичность контрольных действий	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	
									
2.______________________________________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
№ п/п	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия
	Метод контроля	Контрольное действие	Вид/способ контрольных действий	Периодичность контрольных действий	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	

Заместитель начальника управления – начальник отдела правовой и организационной работы
________________________	_____________________________ «___» _____________ 20___ г.  
подпись	расшифровка подписи                              дата составления

Графа 2 – наименование операции согласно Перечню операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) по приложению № 2 к Положению
Графа 6 – самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
Графа 7  - контрольные действия согласно пункту 2.3 Положения
Графа 8 – виды и способы контроля согласно пунктам 2.9.и 2.10. Положения
Приложение № 2 
к Положению о внутреннем финансовом контроле 
и внутреннем финансовом аудите 
в управлении ЗАГС Калужской области

Перечень операций
 (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Наименование внутренней бюджетной процедуры	Наименование операции	Субъект, ответственный за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры	
Составление и представление в министерство финансов Калужской области документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета	1. Формирование свода обоснований бюджетных ассигнований по главе 732 
2. Распределение бюджетных ассигнований по разделам (подразделам), целевым статьям и видам расходов
3. Формирование предложений по вновь принимаемым расходным обязательствам с выделением средств, необходимых на софинансирование расходов из областного бюджета
4. Составление и предоставление обоснований бюджетных ассигнований на фонд оплаты труда и начисления на фонд оплаты труда
5. Составление и предоставление обоснований бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ, услуг	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Составление и представление в министерство финансов Калужской области документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам областного бюджета	1. Подготовка и предоставление сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета
2. Подготовка и предоставление сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Составление и представление в министерство финансов Калужской области реестра расходных обязательств	Ведение реестра расходных обязательств управления
	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи 	1. Формирование и утверждение бюджетной росписи управления
2. Ведение бюджетной росписи управления, в том числе внесение изменений в бюджетную роспись	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Распределение лимитов бюджетных обязательств по получателям бюджетных средств	1. Формирование и предоставление в министерство финансов Калужской области расходного расписания
2. Формирование уведомления по расчетам между бюджетами
3. Формирование и предоставление получателям бюджетных средств уведомления о внесении изменений в бюджетную роспись расходов	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Составление, утверждение и ведение бюджетных смет	1. Формирование и утверждение бюджетной сметы расходов
2. Ведение бюджетной сметы расходов в разрезе видов расходов	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Исполнение бюджетных смет	 Формирование отчетов об исполнении сметы	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Принятие и исполнение бюджетных и денежных обязательств  	 Формирование на основании первичных документов бюджетных и денежных обязательств в разрезе видов расходов, соблюдение условий выполнения государственных контрактов	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Принятие к учету первичных учетных документов, отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций (в пределах компетенции)	1.	Формирование (внесение изменений) Положения об учетной политике

2.  Осуществление бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов, отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций)	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы.
Главный специалист, ведущий специалист, ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности (в пределах компетенции)	Составление бюджетной отчетности 	Ведущий специалист, ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субвенций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления	1. Сбор и анализ информации о соблюдении условий предоставления средств из бюджета (результативность и эффективность их использования)
2. Принятие мер по обеспечению условий предоставления средств из бюджета по результатам анализа, проверок соблюдения условий предоставления средств из бюджета	Ведущий эксперт отдела правовой и организационной работы	
Исполнение судебных актов по искам к Калужской области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам Управления	1. Взаимодействие с министерством финансов Калужской области при урегулировании вопросов, связанных с исполнительным производством
2. Взаимодействие с органами, исполняющими судебные акты 	Заместитель начальника управления - начальник отдела правовой и организационной работы	

Приложение № 5 
к Положению о внутреннем финансовом контроле 
и внутреннем финансовом аудите 
в управлении ЗАГС Калужской области

План внутреннего финансового аудита
управления ЗАГС Калужской области
на ______ год
			
№
п/п	Тема аудиторской
проверки	Проверяемая бюджетная процедура	Объект аудита	Проверяемый период	Период проведения проверки	Срок проведения проверки	Ответственные исполнители	
1								
2								
3								
4								
5								
…								

Приложение № 6 
к Положению о внутреннем финансовом контроле 
и внутреннем финансовом аудите 
в управлении ЗАГС Калужской области

ПРОГРАММА

(тема аудиторской проверки)
Основание для проведения аудиторской проверки:  

Предмет аудиторской проверки:  

Объект аудита:  

Цель аудиторской проверки:  

Основные вопросы проверки в рамках реализации мероприятий:
1.  

2.  

3.  

…
Проверяемый период деятельности:  

Сроки проведения аудиторской проверки:  

Состав аудиторской группы:  _________________________________________________________

Срок представления отчета начальнику Управления:

Приложение № 7 
к Положению о внутреннем финансовом контроле 
и внутреннем финансовом аудите 
в управлении ЗАГС Калужской области

АКТ
проведения аудиторской проверки  ____________________________________
(тема аудиторской проверки)
			
(место составления акта)		(дата)	

Период проведения аудиторской проверки:  

Основание для проведения аудиторской проверки:  

Цель аудиторской проверки:  

1. Краткая информация об объекте аудита:  

2. В ходе аудиторской проверки установлено:

По вопросу № 1  

По вопросу № 2  

Выводы и рекомендации:
1.  

2.  

3.  
Руководитель аудиторской проверки:
					
(должность)		подпись		Ф.И.О.	
Члены аудиторской группы:
					
(должность)		подпись		Ф.И.О.	

(должность)		подпись		Ф.И.О.	

С актом ознакомлен:

					
(должность)		подпись		Ф.И.О.